دورة أساسيات التحليل المالي وإعداد موازنة الإدارة لمديري الإدارات التشغيلية

دورة أساسيات التحليل المالي وإعداد موازنة الإدارة لمديري الإدارات التشغيلية دورة تأسيسية مدتها أسبوع، تتعلم فيها قراءة القوائم المالية الثلاث واستخدام عدد محدود من النسب المالية، ثم إعداد موازنة إدارتك والدفاع عنها وتفسير انحرافاتها الشهرية. وهي موجهة إلى مديري الإدارات ورؤساء الأقسام من غير المتخصصين في المالية. وتعود منها بملف موازنة الإدارة. وتقدم هذه الدورة من ميركوري للتدريب.

نبذة عن الدورة

يطلب من مديري الإدارات كل عام إعداد موازنة ومناقشتها مع الإدارة المالية، فيجدون أنفسهم أمام أرقام ومصطلحات لا يقرؤونها بثقة. لمتابعة الدورة يجب أن تكون مسؤولا عن إدارة أو قسم له مصروفات أو إيرادات. وتتدرب على أرقام إدارة حقيقية من القوائم حتى الموازنة وتقرير الانحرافات.

لمن هذه الدورة

• المسؤولون عن إدارة تشغيلية لها موازنة مصروفات سنوية
• المسؤولون عن أقسام تحقق إيرادات ويحاسبون على ربحيتها
• المسؤولون عن مشاريع أو فروع يتابعون تكاليفها شهريا
• المسؤولون عن طلب الموارد والمعدات وتبرير الإنفاق أمام الإدارة العليا
• المسؤولون عن فرق انتقلوا حديثا إلى أدوار إشرافية تشمل الموازنة

لا تناسب هذه الدورة المحاسبين والمحللين الماليين الذين يعدون القوائم ويحللونها يوميا، فالأنسب لهم دورة متقدمة في التخطيط والتحليل المالي، ولا من يبحثون عن تقييم الشركات والاستثمارات طويلة الأجل، فالأنسب لهم دورة متخصصة في التمويل والتقييم.

الكفاءات المستهدفة

• قراءة القوائم المالية: تقرأ قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية وتعرف ما يخص إدارتك فيها
• استخدام النسب المالية: تحسب نسب الربحية والسيولة والكفاءة الأساسية وتفسرها في اجتماع الإدارة
• فهم سلوك التكاليف: تفرق بين التكاليف الثابتة والمتغيرة وتقدر أثر قراراتك عليها
• إعداد موازنة الإدارة: تبني موازنة مصروفات وإيرادات بافتراضات واضحة ومبررة
• تحليل الانحرافات: تقارن الفعلي بالمخطط شهريا وتشرح أسباب الفروق وتقترح إجراءات
• الحوار مع الإدارة المالية: تناقش أرقامك مع المختصين الماليين بلغتهم وتدافع عن طلباتك

ما ستتمكن من إنجازه

بنهاية الدورة ستتمكن من:

• انطلاقا من القوائم المالية المنشورة لشركة، تحديد بنود الإيرادات والمصروفات التي تتأثر بعمل إدارتك
• باستخدام خمس نسب مالية أساسية، تقييم أداء مؤسسة على مدى سنتين وكتابة ملخص من صفحة واحدة
• بالنظر إلى بيانات تكاليف قسم، تصنيفها إلى ثابتة ومتغيرة وحساب نقطة التعادل لخدمة أو منتج
• انطلاقا من خطة عمل إدارتك للعام القادم، إعداد موازنة مصروفات شهرية بافتراضات موثقة
• باستخدام تقرير الفعلي مقابل المخطط، تحليل انحرافات ثلاثة أشهر وتحديد ما يحتاج إلى إجراء
• بالنظر إلى طلب إضافي في الموازنة، إعداد مبرر مالي مختصر يعرض التكلفة والعائد المتوقع

محتوى الدورة

اليوم 1: لغة المال للمدير غير المالي

• حاجة مدير الإدارة إلى قراءة الأرقام المالية في قراراته اليومية
• قائمة الدخل وبنود الإيراد والمصروف وصافي الربح
• قائمة المركز المالي والأصول والخصوم وحقوق الملكية
• قائمة التدفقات النقدية والفرق بين الربح والنقد
• موقع إدارتك في القوائم المالية للمؤسسة

اليوم 2: التحليل المالي بالنسب

• التحليل الأفقي والرأسي لقائمة الدخل
• نسب الربحية وهامش الربح
• نسب السيولة وقدرة المؤسسة على سداد ديونها قصيرة الأجل
• نسب الكفاءة كدوران المخزون وفترة التحصيل
• كتابة ملخص أداء مالي من صفحة واحدة

اليوم 3: سلوك التكاليف وقرارات الإدارة

• التكاليف الثابتة والمتغيرة وشبه المتغيرة
• تحليل التعادل لخدمة أو منتج
• التكاليف المباشرة وغير المباشرة وتوزيعها على الإدارات
• أثر قرارات التوظيف والتشغيل على التكلفة
• تبرير طلب استثمار صغير بالتكلفة والعائد

اليوم 4: إعداد موازنة الإدارة ومتابعتها

• دورة إعداد الموازنة في المؤسسة ومواعيدها الداخلية
• الموازنة الصفرية والموازنة التزايدية ومواضع استخدام كل منهما
• إعداد افتراضات الموازنة وتوثيقها
• توزيع الموازنة على الأشهر وفق نمط النشاط
• تقرير الفعلي مقابل المخطط وتحليل الانحرافات

اليوم 5: تطبيق عملي على موازنة الإدارة

• تمرين قراءة القوائم المالية وحساب النسب لشركة حقيقية
• تمرين إعداد موازنة مصروفات شهرية لإدارة تشغيلية
• تمرين تحليل انحرافات ربع سنة وكتابة التفسير
• محاكاة جلسة مناقشة الموازنة مع الإدارة المالية
• استكمال ملف موازنة الإدارة

دراسات الحالة والتمارين

فيما يلي أنشطة مقترحة خلال الدورة.

• دراسة حالة: مدير صيانة في مصنع يطلب زيادة موازنة قطع الغيار، فتحلل تكاليف الأعطال وتعد مبررا ماليا للطلب.
• دراسة حالة: رئيس قسم في مستشفى تجاوز مصروفات العمل الإضافي، فتحلل الانحراف وتقترح إجراءات تصحيحية.
• تمرين: مدير فرع في شركة خدمات يراجع قائمة دخل فرعه، فتحسب هامش الربح وتحدد البنود الأعلى أثرا.
• تمرين: مدير إدارة في جهة حكومية يعد موازنته السنوية، فتوزعها على الأشهر وتوثق افتراضاتها.

ما ستعود به إلى عملك

تعود بملف موازنة الإدارة، مبني على أرقام إدارتك وخطتها للعام القادم. وتستخدمه خلال شهرك الأول للعودة إلى العمل لمراجعة موازنتك الحالية مع الإدارة المالية، وبدء تقرير شهري للفعلي مقابل المخطط، وإعداد مبرر مالي لأول طلب إضافي تحتاجه إدارتك.

• ملخص القوائم المالية ونسب الأداء الخاصة بإدارتك
• موازنة المصروفات والإيرادات الشهرية بافتراضاتها
• نموذج تقرير الفعلي مقابل المخطط وتحليل الانحرافات
• نموذج المبرر المالي لطلبات الموازنة الإضافية

إجابات سريعة عن الأسئلة الشائعة

ما الذي أحتاج إلى معرفته قبل دورة أساسيات التحليل المالي وموازنة الإدارة؟

يكفي أن تكون مسؤولا عن إدارة أو قسم له مصروفات أو إيرادات، وأن تستخدم جداول البيانات في عملك اليومي. ولا يلزم أي تأهيل محاسبي، إذ تشرح المصطلحات المالية من البداية وتطبق على أرقام إدارات حقيقية.

بم تختلف دورة أساسيات التحليل المالي وموازنة الإدارة عن دورات التخطيط والتحليل المالي للمختصين؟

تخدم دورات المختصين المحاسبين والمحللين في بناء النماذج والتوقعات على مستوى الشركة. أما هذه الدورة فتأسيسية لمديري الإدارات غير الماليين، وتركز على قراءة الأرقام وإعداد موازنة إدارة واحدة وتفسير انحرافاتها.

لماذا تختلف أرباح الإدارة عن النقد المتاح لها؟

لأن الربح يسجل الإيراد عند تحققه والمصروف عند استحقاقه، بينما يتحرك النقد عند التحصيل والسداد فعلا. لذلك قد تحقق الإدارة ربحا وتعاني نقصا في النقد إذا تأخر تحصيل مستحقاتها من العملاء.

ماذا أعود به من دورة أساسيات التحليل المالي وموازنة الإدارة؟

تعود بملف موازنة الإدارة، ويضم ملخص القوائم والنسب الخاصة بإدارتك، وموازنة شهرية بافتراضاتها، ونموذج تقرير الفعلي مقابل المخطط، ونموذج المبرر المالي للطلبات الإضافية.

لمديرك

بعد الدورة سيتمكن الموظف من قراءة القوائم المالية للمؤسسة وفهم موقع إدارته فيها، وحساب النسب الأساسية وتفسيرها، وإعداد موازنة إدارته بافتراضات موثقة، وتحليل الانحرافات الشهرية وشرح أسبابها. ويعود بملف موازنة الإدارة، ويستخدمه أولا في مراجعة موازنة إدارته مع الإدارة المالية وبدء تقرير شهري للفعلي مقابل المخطط.